APUNTES DOCENTES 11: CONTROL INTERNO ACTIVOS FIJOS

EVALUACION DEL CONTROL INTERNO ACTIVOS FIJOS

 OBJETIVOS GENERALES:

 

Propiedad:

 Comprobar que todos los bienes que figuran en el balance se encuentren en posesión de la empresa o de terceros.

Existencia Fisica:

 Comprobar que los activos existen y figuran en el rublo de propiedad, planta y equipo.

 Medición

Comprobar que los activos fijos estén valuados a su costo o a su valor razonable, menos depreciación acumulada o provisión por desvalorización

Cumplimiento de las normas contable.-

Verificar si se ha cumplido con el registro adecuado en funcion a las NIC y NIFF

 EVALUACION DEL CONTROL INTERNO

A continuación damos las premisas para la elaboración del cuestionario de evaluación de control interno:

Adquisiciones

- Verificar autorizaciones de la compra

- Justificación de la compra
- Existencia de cotizaciones para buscar el mejor precio
- Verificación de haber recibido el activo y la responsabilidad de custodia
- Verificar que los activos construidos por la propia empresa no excedan del valor de mercado.
- Verificación selectiva de manera periódica de la existencia de los bienes adquiridos.

Bajas

 - Autorización para vender

- Identificación de las partidas que van a ser reemplazadas

- Verificar la entrega o destrucción de los activos dados de baja

- Verificar selectivamente de manera periódica la existencia de los bienes dados de baja.

 Contabilización

- Verificación del registro de sus activos
 - Verificación documentaria relacionadas con altas y bajas