GUÍA DE ESTUDIO No. 9: CONCILIACIÓN BANCARIA

1. La empresa  Quinto Piso D S. A.  registraba en el mes de julio en el Banco CITI C/C, los siguientes movimientos:

				Saldos
Fecha	Concepto	Debe	Haber	Deudor	Acreedor
	Saldo al 30/06			3000
01-Jul	depósito 24 hs	10000		13000
12-Jul	cheque 1		3000	10000
13-Jul	cheque 2		1500	8500
14-Jul	depósito 48hs	400		8900
15-Jul	cheque 3		25000		16100
16-Jul	N/D por Comisiones		500		16600
16-Jul	N/D por Ch/rechaz.		10000		26600
28-Jul	Cheque 4		8000		34600
31-Jul	depósito 48hs		2000		32600

Saldo según resumen de cuenta bancaria:

				Saldos
Fecha	Concepto	Debe	Haber	Deudor	Acreedor
02-Jul	Saldo al 30/06				3000
13-Jul	depósito 24 hs		10000		13000
10-Jul	cheque 1	3000			10000
14-Jul	cheque 2	1500			8500
14-Jul	N/Crechaz.Cheque 2		1500		10000
16-Jul	depósito 48hs		400		10400
16-Jul	N/D por Comisiones	500			9900
16-Jul	N/D por Ch/rechaz.	10000		100
28-Jul	N/D por Comisiones	1000		1100
31-Jul	N/D por Ch/rechaz.	7000		8100
31-Jul	N/C devol. Comis.		500	7600

Aclaraciones:

a)      El cheque nro. 2 corresponde a un reintegro de anticipo a un proveedor habiendo sido entregado sin una firma libradora, por lo cual el banco procedió a rechazarlo.

b)      El cheque nro. 3  se encuentra en la tesorería de la empresa a  disposición del proveedor respectivo.

c)       La nota de débito del 31/07 corresponde a un cheque depositado por la empresa, que fue rechazado por falta de fondos en la cuenta bancaria del librador(cliente de la empresa)

d)      La nota de crédito del 31/07 corresponde a reintegro de comisiones cobradas de más por el banco

e)      El 15/07 el banco CITI otorga a la empresa autorización para girar en descubierto hasta la suma de $10.000.-

Se solicita:

1)      Efectuar la conciliación bancaria al 31/07

2)      Clasificar las partidas de conciliación en Diferencia Temporarias o Diferencias Permanentes

3)      Confeccionar al 31/07 los asientos de ajustes que correspondan.

4)      Determinar el saldo contable de la cuenta Banco CITI C/C.

2. El siguiente documento refleja los movimientos del mes de julio en el libro mayor de Banco Continental  perteneciente a El Trébol 

LIBRO MAYOR DE BANCO CONTINENTAL CODIGO DE CUENTA Nº: 1.1.02.01.02			CTA. CORRIENTE Nº 5698-22356-96 MOVIMIENTOS JULIO DE 2010
FECHA	CONCEPTO	DEBE		HABER	SALDO
01/07/10	Saldo				230.000.-
01/07/10	Corrección del Depósito Nº 1956	166.500.-			396.500.-
01/07/10	Corrección del Cheque Nº 4505			122.600.-	273.900.-
02/07/10	Cheque Nº 4508			47.700.-	226.200.-
04/07/10	Depósito Nº 3984	180.000.-			406.200.-
06/07/10	N.C. Efectos descontados	100.000.-			506.200.-
14/07/10	Cheque Nº 4509			55.000.-	451.200.-
20/07/10	Cheque Nº 4510			52.000.-	399.200.-
25/07/10	Depósito Nº 4866	130.000.-			529.200.-
28/07/10	Cheque Nº 4511			65.500.-	463.700.-
30/07/10	Depósito Nº 5698	78.000.-			541.700.-
28/07/10	Cheque Nº 4512			15.800.-	525.900.-
31/07/10	Depósito Nº 6892	40.000.-			565.900.-

Este es el estado de cuenta enviado por el banco al 31 de julio de 2010

BANCO CONTINENTAL. Capital Bs. 280.000.000,00 ESTADO DE CUENTA DESDE 01/07/2010 HASTA 31/07/2010		CONTROL Nº 3377233 EL TRÉBOL Código de cuenta Nº 5698-22356-96 PÁG. 1/1
FECHA	CONCEPTOS	CARGOS	ABONOS	SALDOS
JULIO	Saldo			185.900.-
01	Depósito Nº 2365		153.800.-	339.700.-
02	Cheque Nº 4508	47.700.-		292.000.-
05	Depósito Nº 3984		180.000.-	472.000.-
06	N.C. Efectos descontados		100.000.-	572.000.-
06	N.D. Gastos de cobranza	5.000.-		567.000.-
15	Cheque Nº 4506	25.000.-		542.000.-
20	Cheque Nº 4510	25.000.-		517.000.-
25	Depósito Nº 4866		130.000.-	647.000.-
30	Depósito Nº 5698		78.000.-	725.000.-

Ahora veremos la conciliación que se realizó el mes pasado para ajustar los saldos, véase que ya traen un saldo distinto desde el principio, 230.000 . según libros y 185.900 según banco