APUNTES DOCENTES 2: BANCOS

BANCOS

DESCRIPCIÓN: Registra el valor de los depósitos constituidos por el ente económico en moneda nacional y extranjera, en bancos tanto del país como del exterior.

Para el caso de las cuentas corrientes bancarias poseídas en el exterior su monto en moneda nacional se obtendrá de la conversión a la tasa de cambio representativa del mercado.

DINÁMICA

DÉBITOS

a. Por los depósitos realizados mediante consignaciones.

b. Por las notas crédito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como: - Abonos originados en razón a los préstamos obtenidos.

- Abonos originados en operaciones de remesas al cobro confirmadas o remesas negociadas.

- Por consignaciones nacionales de clientes.

- Abonos originados por el reintegro de exportaciones.

- Por cualquier otra operación que aumente la disponibilidad del ente económico en el respectivo banco.

c. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes.

d. Por el valor de los cheques anulados con posterioridad a su contabilización.

e. Por el mayor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

CRÉDITOS

a. Por el valor de los cheques girados.

b. Por el valor de las notas débito expedidas por los bancos de acuerdo con conceptos tales como:

- Cargos originados por el no pago de cheques

- Cargo por concepto de gastos a favor de la entidad crediticia tales como: Intereses, comisiones, Portes, Papelería, Telex y Chequeras

- Cargos por concepto de abonos o cancelación de préstamos.

- Cargos por concepto de reembolso, de cartas de crédito por importaciones o compras nacionales adquiridas mediante esta modalidad.

- Por cualquier otra operación que disminuya la disponibilidad de la sociedad en el respectivo banco.

c. Por el valor de los traslados de cuentas corrientes.

d. Por el menor valor resultante al convertir las divisas a la tasa de cambio representativa del mercado.

CONTROL INTERNO

La Conciliación Bancaria

Consiste en la comparación de los registros de las operaciones con los Bancos, de nuestros libros con los movimientos registrados en los Bancos, mostrados en los Estados de Cuenta Mensuales que emiten dichas instituciones, para proceder a hacer las correcciones o ajustes necesarios en los libros de la Empresa.. Esto se realiza ya que es común que los saldos de dichos estados de cuenta de los Bancos, no coincidan con los de nuestros libros por cualquiera de las siguientes razones:

·         Cheques pendientes de cobro por parte de los beneficiarios de los mismos.

·         Depósitos de última hora que la Empresa realizó y que el Banco no registró por haber cerrado.

·         Los libros de las cuentas corrientes, para preparar los Estados de fin de mes.

·         Errores numéricos u omisiones en los libros de la Empresa

·         Cheques ajenos que el Banco carga por equivocación

·         Cheques devueltos por falta de fondos o cualquier otra causa.

·         Cargos que el Banco efectúa causados por intereses, comisiones, impuestos, etc.

·         Abonos hechos a la Empresa por el Banco, por concepto de intereses, cobros realizados en su nombre o cualquier otro concepto

·         Errores u omisiones por parte de los Bancos