sábado, 12 de septiembre de 2015

GUÍA DE ESTUDIO No. 9: CONCILIACIÓN BANCARIA

1. La empresa  Quinto Piso D S. A.  registraba en el mes de julio en el Banco CITI C/C, los siguientes movimientos:




Saldos
Fecha
Concepto
Debe
Haber
Deudor
Acreedor

Saldo al 30/06


3000

01-Jul
depósito 24 hs
10000

13000

12-Jul
cheque 1

3000
10000

13-Jul
cheque 2

1500
8500

14-Jul
depósito 48hs
400

8900

15-Jul
cheque 3

25000

16100
16-Jul
N/D por Comisiones

500

16600
16-Jul
N/D por Ch/rechaz.

10000

26600
28-Jul
Cheque 4

8000

34600
31-Jul
depósito 48hs

2000

32600

Saldo según resumen de cuenta bancaria:




Saldos
Fecha
Concepto
Debe
Haber
Deudor
Acreedor
02-Jul
Saldo al 30/06



3000
13-Jul
depósito 24 hs

10000

13000
10-Jul
cheque 1
3000


10000
14-Jul
cheque 2
1500


8500
14-Jul
N/Crechaz.Cheque 2

1500

10000
16-Jul
depósito 48hs

400

10400
16-Jul
N/D por Comisiones
500


9900
16-Jul
N/D por Ch/rechaz.
10000

100

28-Jul
N/D por Comisiones
1000

1100

31-Jul
N/D por Ch/rechaz.
7000

8100

31-Jul
N/C devol. Comis.

500
7600


Aclaraciones:
a)      El cheque nro. 2 corresponde a un reintegro de anticipo a un proveedor habiendo sido entregado sin una firma libradora, por lo cual el banco procedió a rechazarlo.
b)      El cheque nro. 3  se encuentra en la tesorería de la empresa a  disposición del proveedor respectivo.
c)       La nota de débito del 31/07 corresponde a un cheque depositado por la empresa, que fue rechazado por falta de fondos en la cuenta bancaria del librador(cliente de la empresa)
d)      La nota de crédito del 31/07 corresponde a reintegro de comisiones cobradas de más por el banco
e)      El 15/07 el banco CITI otorga a la empresa autorización para girar en descubierto hasta la suma de $10.000.-
Se solicita:
1)      Efectuar la conciliación bancaria al 31/07
2)      Clasificar las partidas de conciliación en Diferencia Temporarias o Diferencias Permanentes
3)      Confeccionar al 31/07 los asientos de ajustes que correspondan.

4)      Determinar el saldo contable de la cuenta Banco CITI C/C.


2. El siguiente documento refleja los movimientos del mes de julio en el libro mayor de Banco Continental  perteneciente a El Trébol 

LIBRO MAYOR DE BANCO CONTINENTAL
CODIGO DE CUENTA Nº: 1.1.02.01.02
CTA. CORRIENTE Nº 5698-22356-96
MOVIMIENTOS JULIO DE 2010
FECHA
CONCEPTO
DEBE
HABER
SALDO
01/07/10
Saldo
230.000.-
01/07/10
Corrección del Depósito Nº 1956
166.500.-
396.500.-
01/07/10
Corrección del Cheque Nº 4505
122.600.-
273.900.-
02/07/10
Cheque Nº 4508
47.700.-
226.200.-
04/07/10
Depósito Nº 3984
180.000.-
406.200.-
06/07/10
N.C. Efectos descontados
100.000.-
506.200.-
14/07/10
Cheque Nº 4509
55.000.-
451.200.-
20/07/10
Cheque Nº 4510
52.000.-
399.200.-
25/07/10
Depósito Nº 4866
130.000.-
529.200.-
28/07/10
Cheque Nº 4511
65.500.-
463.700.-
30/07/10
Depósito Nº 5698
78.000.-
541.700.-
28/07/10
Cheque Nº 4512
15.800.-
525.900.-
31/07/10
Depósito Nº 6892
40.000.-
565.900.-







Este es el estado de cuenta enviado por el banco al 31 de julio de 2010
BANCO CONTINENTAL.
Capital Bs. 280.000.000,00
ESTADO DE CUENTA
DESDE 01/07/2010 HASTA 31/07/2010
CONTROL Nº 3377233
EL TRÉBOL
Código de cuenta Nº 5698-22356-96
PÁG. 1/1
FECHA
CONCEPTOS
CARGOS
ABONOS
SALDOS
JULIO
Saldo
185.900.-
01
Depósito Nº 2365
153.800.-
339.700.-
02
Cheque Nº 4508
47.700.-
292.000.-
05
Depósito Nº 3984
180.000.-
472.000.-
06
N.C. Efectos descontados
100.000.-
572.000.-
06
N.D. Gastos de cobranza
5.000.-
567.000.-
15
Cheque Nº 4506
25.000.-
542.000.-
20
Cheque Nº 4510
25.000.-
517.000.-
25
Depósito Nº 4866
130.000.-
647.000.-
30
Depósito Nº 5698
78.000.-
725.000.-
Ahora veremos la conciliación que se realizó el mes pasado para ajustar los saldos, véase que ya traen un saldo distinto desde el principio, 230.000 . según libros y 185.900 según banco 

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