Control
Interno de las Cuentas por Cobrar
El total de las cuentas
individuales de ser conciliado periódicamente con la cuenta control en el mayor
general.
La antigüedad de los saldos debe
ser revisada periódicamente por un Empleado.
Los estados de cuentas deben ser
enviados con regularidad todos los deudores.
Se debe contar con la aprobación
de específica del funcionario para:
1.
Otorgar
descuentos especiales
2.
Pagar
saldos acreedores
Las labores del encargado de
cuenta por cobrar deben ser independiente de:
1.
Todas las funciones de
efectivo.
2.
Verificación
de facturas y Notas de créditos.
3.
Pases a
cuentas control.
4.
Autorización
de bajas de cuentas de cobros dudosos.
Control Interno de Documentos por
Cobrar
Estos documentos deben ser aprobados
por un funcionario capaz, antes de aceptarlos, variarlos, renovarlos o darlos
de baja.
Estos documentos deben ser
registrados detalladamente.
Conciliar, cuando menos una
vez< al mes, el auxiliar con la cuenta control.
Registrar el descuento de documentos.
Revisar periódicamente los pagos
vencidos.
El control interno sobre las
cuentas por cobrar se ve fortalecido por una división de funciones, de manera
que los diferentes departamentos o individuos son responsables por:
·
Control
de los pedidos de los clientes
·
La
aprobación del crédito
·
La
entrega de mercancía
·
La función del
despacho
·
La
función de facturación
·
La
verificación de la factura
·
El manejo
de cuentas control
·
El manejo
de los libros mayores de los clientes
·
La
aprobación de las devoluciones y las rebajas en ventas
·
la
autorización de castigos en cuentas incobrables
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