APUNTES DOCENTES 6: INVERSIONES EN CERTIFICADOS

MODELO:

La compañía Arrendamientos y Constructora  Ltda.  tiene un excedente de tesorería de $100.000.000 y decide invertir en un CDT a 12 meses en el Banco de Bogotá; la tasa de interés pactada es del 2.5% mensual pagadera semestre vencido.

Al momento de la inversión el registro sería:

Código	Cuenta	Débito	Crédito
1225	Inversión en Certificados	100.000.000
110505	BANCO DE BOGOTA		100.000.000

Pasados seis meses los rendimientos fueron capitalizados así:

Código	Cuenta	Débito	Crédito
1225	Inversión en Certificados	15.000.000
4210	Ingresos Financieros		15.000.000

EJERCICIO Nº 7 - DEPOSITOS A PLAZO FIJO

La empresa  “Comocur Ramos SA” tiene como política realizar inversiones a corto plazo cuando las ganancias obtenidas mensualmente superan al 10 % de las ventas totales. Tiene fecha de cierre de ejercicio el 31/12/09 y se registraron los siguientes movimientos en la cuenta de plazo fijo:

01/11/09 Se depositan en plazo fijo del Banco Río SA la suma de $ 15.000,00 por el término de 4 meses, a una tasa de interés del 3,5 % mensual con acreditación mensual de los intereses en la cuenta corriente que tiene la empresa.

31/12/09 Cierre de Ejercicio

01/03/09 Se Incrementa el monto original en $ 5.000,00 más del inicial renovándose el depósito con un incremento de medio punto en la tasa de interés y por igual plazo y condiciones.

EJERCICIO Nº 2 - DEPOSITOS A PLAZO FIJO

La empresa “Nocur Ramos SA” decide depositar en plazo fijo una determinada suma de dinero, tiene fecha de cierre de ejercicio el 31/12/09 y se registraron los siguientes movimientos en la cuenta:

01/08/09 Se deposita la suma de $ 55.000,00 en el Banco Galicia por un plazo de 180 días a una tasa de interés del 3% mensual acumulativo.

31/12/09 Cierre de Ejercicio

01/02/10 Se retira el 30% del monto depositado y se lo transfiere a la cuenta corriente, el saldo se renueva en idénticas condiciones y por igual plazo.

SE PIDE:

Determinar la correcta valuación de las cuentas implicadas.

Registrar los asientos de ajustes pertinentes y su mayorización