EJERCICIO DE RECUPERACION

Caso Práctico 1 - Conciliación Bancaria

1. Prepare la conciliación bancaria al 31-03-06 de la cuenta de Banco Americano de la empresa Comercial Arauca S.A. y registrar los asientos de ajuste que se originan.        

                                                                                                                              

Libro mayor de la empresa - Banco Americano                                              

1.998            EXPLICACION                                  DEBE             HABER           SALDO

Mar-02         Deposito No 1428                             150.000,00                                  150.000,00

Mar-02         Cheque No 01                                                               30.000,00        120.000,00

Mar-03         Cheque No 02                                                               20.000,00        100.000,00

Mar-05         Deposito No 1429                               80.000,00                                   180.000,00

Mar-07         Cheque No 03                                                               20.796,00        159.204,00

Mar-09         Cheque No 04                                                               30.000,00        129.204,00

Mar-09         Deposito No 1430                               50.830,00                                  180.034,00

Mar-14         Deposito No 1431                               30.960,00                                  210.994,00

Mar-18         Cheque No 05                                                               10.500,00        200.494,00

Mar-20         Deposito No 1432                               40.000,00                                  240.494,00

Mar-20         Cheque No 016                                                             10.200,00        230.294,00

Mar-23         Deposito No 1433                               30.000,00                                  260.294,00

Mar-25         Cheque No 06                                                               10.200,00        250.094,00

Mar-28         Cheque No 07                                                                 7.000,00        243.094,00

Mar-29         Deposito No 1434                               60.000,00                                   303.094,00

Mar-29         Cheque No 08                                                               10.800,00        292.294,00

Mar-30         Deposito No 1435                               70.000,00                                   362.294,00

Mar-31         Cheque No 09                                                               20.000,00        342.294,00

Mar-31         Deposito No 1436                               50.000,00                                   392.294,00

                                                                                                                              

                                                       Banco Americano                                         

                                                       Estado de Cuenta                                         

Comercial Arauca S.A.                                                                                      

Dirección: Avenida América No 21, Caracas                     Cta. No 00416318-9

FECHA       REFERENCIA                                      DEBE          HABER           SALDO

Mar-02         Deposito No 1428                                                       150.000,00        150.000,00

Mar-03         Cheque No 01                                      30.000,00                                 120.000,00

Mar-03         Cheque No 02                                      20.000,00                                 100.000,00

Mar-06         Deposito No 1429                                                        80.000,00          180.000,00

Mar-09         Cheque No 03                                      20.769,00                                 159.231,00

Mar-09         Deposito No 1430                                                         50.830,00         210.061,00

Mar-10         N/C No 124 giros descontados                                      60.000,00          270.061,00

Mar-12         N/D No 28 Intereses Descuento              1.200,00                                  268.861,00

Mar-13         Cheque No 04                                      30.000,00                                  238.861,00

Mar-14         Deposito No 1431                                                        30.906,00           269.767,00

Mar-19         N/C No 136 giros cobrados                                           40.000,00           309.767,00

Mar-19         N/D No 54 gastos de cobranza              4.000,00                                    305.767,00

Mar-20         Deposito No 1432                                                           4.000,00         309.767,00

Mar-23         Deposito No 1433                                                         30.000,00         339.767,00

Mar-27         N/D No 59 giros descontados                                                         

                     no cobrados                                       30.800,00                                 308.967,00

Mar-27         N/D No 60 gastos de cobranza                3.800,00                                  305.167,00

Mar-28         Cheque No 080                                    20.000,00                                  285.167,00

Mar-29         Deposito No 1434                                                         60.000,00         345.167,00

Mar-29         Cheque No 08                                        1.800,00                                 343.367,00

                                                                                                                              

Información adicional:                                                                                       

1.- El cheque No 03 para cancelar una  factura  pendiente de pago fue registrada por la empresa en forma errónea.                                   

2.- El depósito No 1431 es por $. 30.906.                                                          

3.- El banco cargo el cheque No 080 por equivocación.                                       

4.- El depósito No 1432 lo registro el banco en forma errónea.                           

5.- El cheque No 016 lo registró la empresa por equivocación en esta cuenta, el mismo corresponde a la cuenta del Banco Suramericano.            

6.- El cheque No 08 fue emitido por la empresa por $. 10.800.                         

                                                                                                                              

Se Pide:                                                                                                                

Preparar la conciliación bancaria por saldos correctos y encontrados y registrar los asientos de ajustes correspondientes.                               

Caso Práctico 2 - Arqueo de Caja 1..- La empresa Jabillos  S.R.L. posee una caja chica por $100.000  para manejar desembolsos en forma eficiente. El 15-4-2013 el encargado del manejo de dicho fondo solicitó que se aumentara el monto del mismo debido a que las reposiciones se estaban realizando con demasiada frecuencia. Una vez analizados los argumentos presentados, se decidió aumentar el monto de dicho fondo a $. 200.000. El 29-4-13 el encargado del manejo de fondo solicitó la reposición del mismo de acuerdo a la siguiente relación: Comprobantes por pago: Fletes en compras                             $.       87.000 Traslado de personal                          “         12.700 Gastos Varios                                    “        24.000 Timbres Fiscales                                 “       25.000 Estampillas                                         “       35.000 Artículos de Oficina                          “           11.500 Efectivo en caja chica                                    4.800    Total                                                “$    200.000 A los efectos de reponer el fondo se emitió un cheque Se pide: registrar en el diario principal el aumento y la reposición de caja

GUIA DE ESTUDIO No.5: INVERSIONES

UNIDAD ACADÉMICA:ACTIVOS CORRIENTES
ASIGNATURA:
UNIDAD TEMÁTICA	INVERSIONES TEMPORALES

COMPETENCIA	RESULTADOS DE APRENDIZAJE
Elaborar  registros contables de los hechos económicos relacionados con los activos corrientes, a partir de la interpretación y conceptualización de las normas y principios de contabilidad.	Identifica las clases de inversiones calculando la rentabilidad  o pérdida  para su registro contable.

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

EJERCICIOS DE APLICACIÓN Se requiere efectuar los registros contables por el año 2012 de la compañía Acuario S. A., considerando que cierra libros en diciembre 31 de cada año · El 1º de abril de 2006, la compañía Acuario S.A. adquiere 1.500 Bonos de Fomento industrial emitidos por el Banco del Pacífico. Pagándose por ellos $ 9.000.000 de contado más una comisión del 1% al corredor de bolsa. · Los bonos tiene un valor nominal de $ 5.000, y rinden un interés de del 3% mensual pagaderos por semestres vencidos en julio y enero 30 de cada año. · El día 25 de agosto, la compañía vende de contado la tercera parte de los bonos a $ 4.500 c/u. La compañía Capricornio Ltda., requiere se le registre en sus libros las siguientes transacciones: · El 1 de febrero de 2006, adquiere de contado, 5.000 acciones de Aries S.A. por un valor total de $ 5.100.000 incluida la comisión del 2% del corredor de bolsa. · El valor nominal de las acciones es de $ 1.000 c/u · El 15 Abril del 2.006, Aries S.A. paga un dividendo en efectivo de $ 10 por acción 30 días después. Capricornio Ltda. Vende 2.000 acciones de Aries S.A a razón de $ 1.300 cada una. · El 30 de junio de 2.006, Aries S.A paga un dividendo extraordinario en acciones equivalente al 10% · En diciembre 31 de 2.006, la cotización oficial de las acciones de Aries S.A ,indica un valor de mercado de $ 1.600 cada acción · El 20 de enero de 2.007, Capricornio Ltda., vende de contado el resto de las acciones de Aries S.A por $ 3.000.000 La compañía Escorpión SA. Requiere registrar en los Diario los asientos necesarios: · El 15 de marzo del 2.017, adquiere de contado 900 bonos del IFI. Al 105% de su valor nominal. · Estos bonos tienen un valor nominal de $ 800 cada uno y generan un rendimiento del 24% anual, pagaderos al portador en junio 30 y diciembre 31. · El 10 de mayo del mismo año, la compañía compra 1.500 acciones de Piscis S.A. con valor nominal de $ 500 cada una. La transacción tuvo un valor de $ 800.000 más una comisión del 2% cancelada al corredor de bolsa. · El 30 de septiembre del 2.017 Piscis S.A. paga un dividendo en efectivo de $ 12 por acción. · El 2 de octubre Escorpión SA., vende 300 bonos del IFI. por $ 210.000 de contado. Diez días después, vende 500 acciones de Piscis S.A por un monto total de $ 300.000 en efectivo. · El 20 de noviembre Escorpión SA recibe de Piscis S.A un dividendo en acciones del 5%. Según informe oficial, la cotización de las acciones de Piscis S.A en diciembre 31 del 2.006 es de $ 900. · El 25 de enero del 2.007, Escorpión SA vende todas las acciones de Piscis S.A en $ 4.500.000 de contado. · El 10 de febrero del 2.018, Escorpión SA recibe $ 500.000 en efectivo por la venta de los bonos que aún poseía.

EVALUACIÓN

El estudiantes estará en condiciones de realizar ejercicios con los diferentes tipos de inversiones temporales, según las situaciones indicadas.

BIBLIOGRAFÍA

MODULO DE CONTABILIDAD DE LOS RECURSOS E INVERSIONES NIVEL II Elaborado por MARIO ONED PARRA MOSQUERA Especialista en Administración Financiera MARIA LUISA PARRA MURILLO Especialista en Gestión Pública Especialista en ciencias fiscales Quibdó 2007