TALLER PARA LA CLASE
Supóngase que una compañía elabora la conciliación bancaria del mes de junio del año 2012 con base en la siguiente información:
1 . Cheques girados y no cobrados por valor $ 250.000
2 . El saldo final del libro auxiliar de bancos es de $ 310.750
3 . Se recibieron notas créditos por un total de $ 450.000
4. Cheques consignados en transito al 30 de junio de 2.012 por $ 350.000
5. El saldo final en el extracto bancario es de $ 625.750
6 . Las notas débitos del mes son de $ 35.000.
| MODELO 1 | |||
| SALDO EN LIBROS | $ | ||
| + | Cheques por cobrar | $ | |
| + | Notas credito | $ | |
| - | Consignaciones o Remesas en transito | $ | |
| - | Notas Debito | $ | |
| SALDO SEGÚN EXTRACTO | $ | ||
| SUMAS IGUALES | $ | $ | |
| MODELO 2 | |||
| SALDO SEGÚN EXTRACTO | $ | ||
| + | Consignaciones o Remesas en transito | $ | |
| + | Notas Debito | $ | |
| - | Cheques por cobrar | $ | |
| - | Notas credito | $ | |
| SALDO SEGÚN LIBROS | $ | ||
| SUMAS IGUALES | $ | $ | |
| MODELO 3 | |||
| SALDO EN LIBROS | $ | ||
| + | Notas Credito | $ | |
| - | Notas Debito | ($) | |
| = | SALDO AJUSTADO EN LIBROS | $ | |
| SAKDO SEGÚN EXTRACTO | $ | ||
| + | Consignaciones o Remesas em Transito | $ | |
| - | Cheques pendientes de cobro | ($) | |
| = | SALDO AJUSTADO EXTRACTO | $ | |
| DIFERENCIA | $ 0 | ||
1. La empresa Quinto Piso D S. A. registraba en el mes de julio en el Banco CITI C/C, los siguientes movimientos:
Saldos
| |||||
Fecha
|
Concepto
|
Debe
|
Haber
|
Deudor
|
Acreedor
|
Saldo al 30/06
|
3000
| ||||
01-Jul
|
depósito 24 hs
|
10000
|
13000
| ||
12-Jul
|
cheque 1
|
3000
|
10000
| ||
13-Jul
|
cheque 2
|
1500
|
8500
| ||
14-Jul
|
depósito 48hs
|
400
|
8900
| ||
15-Jul
|
cheque 3
|
25000
|
16100
| ||
16-Jul
|
N/D por Comisiones
|
500
|
16600
| ||
16-Jul
|
N/D por Ch/rechaz.
|
10000
|
26600
| ||
28-Jul
|
Cheque 4
|
8000
|
34600
| ||
31-Jul
|
depósito 48hs
|
2000
|
32600
| ||
Saldo según resumen de cuenta bancaria:
Saldos
| |||||
Fecha
|
Concepto
|
Debe
|
Haber
|
Deudor
|
Acreedor
|
02-Jul
|
Saldo al 30/06
|
3000
| |||
13-Jul
|
depósito 24 hs
|
10000
|
13000
| ||
10-Jul
|
cheque 1
|
3000
|
10000
| ||
14-Jul
|
cheque 2
|
1500
|
8500
| ||
14-Jul
|
N/Crechaz.Cheque 2
|
1500
|
10000
| ||
16-Jul
|
depósito 48hs
|
400
|
10400
| ||
16-Jul
|
N/D por Comisiones
|
500
|
9900
| ||
16-Jul
|
N/D por Ch/rechaz.
|
10000
|
100
| ||
28-Jul
|
N/D por Comisiones
|
1000
|
1100
| ||
31-Jul
|
N/D por Ch/rechaz.
|
7000
|
8100
| ||
31-Jul
|
N/C devol. Comis.
|
500
|
7600
| ||
Aclaraciones:
a) El cheque nro. 2 corresponde a un reintegro de anticipo a un proveedor habiendo sido entregado sin una firma libradora, por lo cual el banco procedió a rechazarlo.
b) El cheque nro. 3 se encuentra en la tesorería de la empresa a disposición del proveedor respectivo.
c) La nota de débito del 31/07 corresponde a un cheque depositado por la empresa, que fue rechazado por falta de fondos en la cuenta bancaria del librador(cliente de la empresa)
d) La nota de crédito del 31/07 corresponde a reintegro de comisiones cobradas de más por el banco
e) El 15/07 el banco CITI otorga a la empresa autorización para girar en descubierto hasta la suma de $10.000.-
Se solicita:
1) Efectuar la conciliación bancaria al 31/07
2) Clasificar las partidas de conciliación en Diferencia Temporarias o Diferencias Permanentes
3) Confeccionar al 31/07 los asientos de ajustes que correspondan.
4) Determinar el saldo contable de la cuenta Banco CITI C/C.
2. El siguiente documento refleja los movimientos del mes de julio en el libro mayor de Banco Continental perteneciente a El Trébol
LIBRO MAYOR DE BANCO CONTINENTAL
CODIGO DE CUENTA Nº: 1.1.02.01.02
|
CTA. CORRIENTE Nº 5698-22356-96
MOVIMIENTOS JULIO DE 2010
| ||||
FECHA
|
CONCEPTO
|
DEBE
|
HABER
|
SALDO
| |
01/07/10
|
Saldo
|
230.000.-
| |||
01/07/10
|
Corrección del Depósito Nº 1956
|
166.500.-
|
396.500.-
| ||
01/07/10
|
Corrección del Cheque Nº 4505
|
122.600.-
|
273.900.-
| ||
02/07/10
|
Cheque Nº 4508
|
47.700.-
|
226.200.-
| ||
04/07/10
|
Depósito Nº 3984
|
180.000.-
|
406.200.-
| ||
06/07/10
|
N.C. Efectos descontados
|
100.000.-
|
506.200.-
| ||
14/07/10
|
Cheque Nº 4509
|
55.000.-
|
451.200.-
| ||
20/07/10
|
Cheque Nº 4510
|
52.000.-
|
399.200.-
| ||
25/07/10
|
Depósito Nº 4866
|
130.000.-
|
529.200.-
| ||
28/07/10
|
Cheque Nº 4511
|
65.500.-
|
463.700.-
| ||
30/07/10
|
Depósito Nº 5698
|
78.000.-
|
541.700.-
| ||
28/07/10
|
Cheque Nº 4512
|
15.800.-
|
525.900.-
| ||
31/07/10
|
Depósito Nº 6892
|
40.000.-
|
565.900.-
| ||
Este es el estado de cuenta enviado por el banco al 31 de julio de 2010
BANCO CONTINENTAL.
Capital Bs. 280.000.000,00
ESTADO DE CUENTA
DESDE 01/07/2010 HASTA 31/07/2010
|
CONTROL Nº 3377233
EL TRÉBOL
Código de cuenta Nº 5698-22356-96
PÁG. 1/1
| |||
FECHA
|
CONCEPTOS
|
CARGOS
|
ABONOS
|
SALDOS
|
JULIO
|
Saldo
|
185.900.-
| ||
01
|
Depósito Nº 2365
|
153.800.-
|
339.700.-
| |
02
|
Cheque Nº 4508
|
47.700.-
|
292.000.-
| |
05
|
Depósito Nº 3984
|
180.000.-
|
472.000.-
| |
06
|
N.C. Efectos descontados
|
100.000.-
|
572.000.-
| |
06
|
N.D. Gastos de cobranza
|
5.000.-
|
567.000.-
| |
15
|
Cheque Nº 4506
|
25.000.-
|
542.000.-
| |
20
|
Cheque Nº 4510
|
25.000.-
|
517.000.-
| |
25
|
Depósito Nº 4866
|
130.000.-
|
647.000.-
| |
30
|
Depósito Nº 5698
|
78.000.-
|
725.000.-
| |
Ahora veremos la conciliación que se realizó el mes pasado para ajustar los saldos, véase que ya traen un saldo distinto desde el principio, 230.000 . según libros y 185.900 según banco
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