domingo, 2 de octubre de 2011

TALLER SOBRE INVERSIONES

EJERCICIO 1
La empresa ASA, S.A. adquiere, en enero de 2007, un paquete de 1.000 acciones de ABS, S.A. Su cotización ascendió a $10,500 por acción, siendo su valor nominal $9.000. En concepto de gastos directos se abonaron $200.000 . En diciembre de 2007 la cotización pasó a $11,500 por acción. Dicha cartera se vende en diciembre de 2008 a un precio de $13.000 por acción, sin gastos. El tipo impositivo es del 30%

SE PIDE: Registro de las operaciones derivadas de esta cartera de acciones
correspondientes a 2007 y 2008,

EJERCICIO 2
La empresa Ñ cuenta con la siguiente cartera de activos financieros, a 31/12/2011, con las características:

Acciones de la sociedad “A”: La empresa negocia con ellas para sacar rentabilidad a corto plazo. Fueron adquiridas en noviembre de 2010 en $1.000.000, siendo su valor de cotización en el mercado a 31/12/2010 de $400.000.

Acciones de la sociedad “B”: La empresa tiene invertidos en estos títulos excedentes de tesorería y tan sólo espera venderlos en el mercado cuando necesite liquidez. Fueron Adquiridas en 2.010 en $2.250.000 . A 31/12/2009 el valor de mercado era de 2.500.000 y a 31/12/2010 de $3.000.000.

Bono emitido por “C”: Este bono se adquirió con la intención de financiar a “C” y “Ñ”  espera mantenerlo hasta el momento del vencimiento. Se adquirió en la emisión el 30/6/2009, con un valor nominal de $500.000 y un descuento de emisión del 5%. Este bono es de tipo cupón cero (no paga intereses) y se amortizará el 30/6/2010 en $600.000.  Los costes de adquisición soportados por la empresa “Ñ” ascendieron a $71. El TIE de la operación es el 4,7800366% y la tasa efectiva semestral es 2,3621202%.

SE PIDE:
Realizar las contabilizaciones pertinentes

EJERCICIO 3
Indique las similitudes y diferencias existentes en el proceso de registro y valoración de los activos financieros mantenidos para negociar y los activos financieros disponibles para la venta. Aplique lo anterior al siguiente ejemplo numérico: una inversión en acciones adquirida en 2008 a un precio de cotización de $100.000, con unos costes de transacción de $2.000; el precio de cotización a 31/12/2008 es $130.000  (la empresa tributa al 30%).


EJERCICIO 4

Conciliación
1. El movimiento de la cuenta del banco X durante el mes de diciembre fue:
Fecha                                   Descripción                   Debe                   Haber                Saldo
18/12/2003                         Saldo anterior                  10.908,35                                      10.908,35
19/12/2003 Cheque  786                                                                             931,59             9.976,76
19/12/2003 Factura  13487                                                                      2.067,78              7.908,98
19/12/2003 Factura X  434765                                                                   577,09              7.331,89
19/12/2003 Factura   12544                                                                          96,46              7.235,43
19/12/2003 Ingreso de cheques                                  1.502,53                                        8.737,86
20/12/2003 Gastos bancarios                                                                       7,51               8.730,45
20/12/2003 Ingreso en efectivo                                   2.313,90                                      11.044,35
20/12/2003 Pago efecto                                                                           8.568,93              2.475,42
20/12/2003 Factura  222555                                                                        754,48              1.720,94
Por nuestra parte, la cuenta que nosotros mantenemos con el banco, desde la misma fecha, presenta
los siguientes movimientos:
Fecha                                     Descripción                    Debe                  Haber                   Saldo
18/12/2003 Saldo anterior                                         10.908,35                                           10.908,35
19/12/2003 Cheque 7481                                                                            882,67               10.025,68
19/12/2003 Cheque 7482                                                                         1.003,29                 9.022,39
19/12/2003 Cheque 7483                                                                         1.470,83                 7.551,56
19/12/2003 Cheque 7484                                                                         1.174,08                 6.377,48
19/12/2003 Cheque 7485                                                                         1.633,85                 4.743,63
19/12/2003 Cheque 7486                                                                            931,59                 3.812,04
19/12/2003 Factura 13487                                                                       2.067,78                 1.744,26
19/12/2003 Ingreso de cheques                                1.502,53                                              3.246,79
20/12/2003 Ingreso de cheques                                   933,76                                               4.180,55
20/12/2003 Gastos bancarios                                                                         7,51                 4.173,04
20/12/2003 Ingreso en efectivo                                 2.313,90                                               6.486,94
20/12/2003 Cheque 7487                                                                               72,12                  6.414,82
Se pide: obtener la conciliación de ambas cuentas.


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