EJERCICIO 1
La empresa ASA, S.A. adquiere, en enero de 2007, un paquete de 1.000 acciones de ABS, S.A. Su cotización ascendió a $10,500 por acción, siendo su valor nominal $9.000. En concepto de gastos directos se abonaron $200.000 . En diciembre de 2007 la cotización pasó a $11,500 por acción. Dicha cartera se vende en diciembre de 2008 a un precio de $13.000 por acción, sin gastos. El tipo impositivo es del 30%
SE PIDE: Registro de las operaciones derivadas de esta cartera de acciones
correspondientes a 2007 y 2008,
EJERCICIO 2
La empresa Ñ cuenta con la siguiente cartera de activos financieros, a 31/12/2011, con las características:
Acciones de la sociedad “A”: La empresa negocia con ellas para sacar rentabilidad a corto plazo. Fueron adquiridas en noviembre de 2010 en $1.000.000, siendo su valor de cotización en el mercado a 31/12/2010 de $400.000.
Acciones de la sociedad “B”: La empresa tiene invertidos en estos títulos excedentes de tesorería y tan sólo espera venderlos en el mercado cuando necesite liquidez. Fueron Adquiridas en 2.010 en $2.250.000 . A 31/12/2009 el valor de mercado era de 2.500.000 y a 31/12/2010 de $3.000.000.
Bono emitido por “C”: Este bono se adquirió con la intención de financiar a “C” y “Ñ” espera mantenerlo hasta el momento del vencimiento. Se adquirió en la emisión el 30/6/2009, con un valor nominal de $500.000 y un descuento de emisión del 5%. Este bono es de tipo cupón cero (no paga intereses) y se amortizará el 30/6/2010 en $600.000. Los costes de adquisición soportados por la empresa “Ñ” ascendieron a $71. El TIE de la operación es el 4,7800366% y la tasa efectiva semestral es 2,3621202%.
SE PIDE:
Realizar las contabilizaciones pertinentes
EJERCICIO 3
Indique las similitudes y diferencias existentes en el proceso de registro y valoración de los activos financieros mantenidos para negociar y los activos financieros disponibles para la venta. Aplique lo anterior al siguiente ejemplo numérico: una inversión en acciones adquirida en 2008 a un precio de cotización de $100.000, con unos costes de transacción de $2.000; el precio de cotización a 31/12/2008 es $130.000 (la empresa tributa al 30%).
EJERCICIO 4
Conciliación
1. El movimiento de la cuenta del banco X durante el mes de diciembre fue:
Fecha Descripción Debe Haber Saldo
18/12/2003 Saldo anterior 10.908,35 10.908,35
19/12/2003 Cheque 786 931,59 9.976,76
19/12/2003 Factura 13487 2.067,78 7.908,98
19/12/2003 Factura X 434765 577,09 7.331,89
19/12/2003 Factura 12544 96,46 7.235,43
19/12/2003 Ingreso de cheques 1.502,53 8.737,86
20/12/2003 Gastos bancarios 7,51 8.730,45
20/12/2003 Ingreso en efectivo 2.313,90 11.044,35
20/12/2003 Pago efecto 8.568,93 2.475,42
20/12/2003 Factura 222555 754,48 1.720,94
Por nuestra parte, la cuenta que nosotros mantenemos con el banco, desde la misma fecha, presenta
los siguientes movimientos:
Fecha Descripción Debe Haber Saldo
18/12/2003 Saldo anterior 10.908,35 10.908,35
19/12/2003 Cheque 7481 882,67 10.025,68
19/12/2003 Cheque 7482 1.003,29 9.022,39
19/12/2003 Cheque 7483 1.470,83 7.551,56
19/12/2003 Cheque 7484 1.174,08 6.377,48
19/12/2003 Cheque 7485 1.633,85 4.743,63
19/12/2003 Cheque 7486 931,59 3.812,04
19/12/2003 Factura 13487 2.067,78 1.744,26
19/12/2003 Ingreso de cheques 1.502,53 3.246,79
20/12/2003 Ingreso de cheques 933,76 4.180,55
20/12/2003 Gastos bancarios 7,51 4.173,04
20/12/2003 Ingreso en efectivo 2.313,90 6.486,94
20/12/2003 Cheque 7487 72,12 6.414,82
Se pide: obtener la conciliación de ambas cuentas.
